Hyresinkomst i Turkiet: Skatt & Juridikguide

Turkiet har blivit en ledande destination för fastighetsinvesteringar—inte bara för dess fördelar med livsstil, utan också för dess attraktiva potential för hyresintäkter. Oavsett om du är en lokal fastighetsägare eller en utländsk investerare, kan det vara en lukrativ möjlighet att hyra ut fastigheter i Turkiet. Det är dock viktigt att förstå landets rättsliga ramverk, skatteförpliktelser och efterlevnadskrav innan man går in på hyresmarknaden.

Den här guiden ger en detaljerad översikt av hyresintäkter från fastigheter i Turkiet. Vi går igenom allt du behöver veta—från rättsliga regler och skattepolicies till viktiga överväganden—så att du kan navigera processen med självförtroende och förbli helt i enlighet med turkisk lag.

Vad du Behöver veta om Hyresintäkter i Turkiet

Att hyra ut fastigheter i Turkiet kan vara en lönsam verksamhet, men det kommer också med specifika rättsliga och ekonomiska ansvar. Oavsett om du är en resident eller en icke-resident, lokal eller utländsk fastighetsägare, är det avgörande att förstå reglerna kring att tjäna hyresintäkter i Turkiet för att förbli i enlighet med lagen och maximera dina avkastningar.

I den här sektionen går vi igenom de viktigaste aspekterna av hyresintäkter i Turkiet—inklusive rättsliga krav, skatteplikter för både lokalbefolkningen och utlänningar, tillämpliga undantag, och hur du korrekt lämnar in, rapporterar och betalar skatt på hyresintäkter. Denna grundläggande kunskap kommer att hjälpa dig att fatta informerade beslut och undvika dyra misstag.

Fördelar med hyresintäkter i Turkiet

Att investera i turkiska fastigheter är en av de mest attraktiva möjligheterna för både lokala och internationella investerare. Förutom potentialen för långsiktig kapitaltillväxt, driven av den växande efterfrågan, erbjuder många fastigheter hög inkomstpotential från uthyrning—speciellt i eftertraktade områden som tilltalar både inhemska hyresgäster och utländska besökare.

Oavsett om du riktar dig till korttidssemesteruthyrningar eller långsiktiga bostadshyresavtal, erbjuder den turkiska fastighetsmarknaden konkurrensmässiga hyresavkastningar som stöds av stark efterfrågan och en dynamisk ekonomi. Städer med hög genomsnittlig hyra i Turkiet inkluderar Istanbul, Antalya och Bodrum. Dessa populära destinationer ger konsekvent hyresavkastning på mellan 5% och 10% årligen, beroende på faktorer som läge, fastighetstyp och tillgängliga bekvämligheter.

Turkiets växande urbana befolkning och ökande antal utländska invånare fortsätter att driva en stabil hyresefterfrågan. Städer med stora universitet, blomstrande affärscentrum och turism året runt lockar en mångsidig hyresgästsbas—från studenter och yrkesverksamma till pensionärer och internationella besökare som söker lägenheter att hyra i Turkiet.

Dessutom, med över 50 miljoner turister som besöker Turkiet varje år, har korttidsuthyrning blivit en mycket lukrativ inkomstström. Digitala plattformar som Airbnb och lokala alternativ gör det enkelt för fastighetsägare att lista sina hus och lägenheter för uthyrning i Turkiet och utnyttja denna växande marknad, särskilt i kustnära och historiska städer.

Fördelaktiga växelkurser förbättrar också avkastningen för utländska investerare, särskilt de som tjänar i starkare valutor som euro, pund eller US-dollar. Dessutom är hyreshöjningar indexerade mot inflation—vanligtvis kopplade till konsumentprisindexet (KPI)—en standardfunktion i turkiska hyresavtal, vilket hjälper hyresvärdar att bevara det verkliga värdet av sina hyresintäkter över tid.

Rättsliga krav för att hyra ut fastigheter i Turkiet

Det finns flera rättsliga krav för att hyra ut fastigheter i Turkiet som en utlänning eller lokal, alla utformade för att balansera rättigheter och skyldigheter för både hyresvärdar och hyresgäster. Turkisk hyresrätt, som huvudsakligen styrs av den turkiska förpliktelselagen, säkerställer marknadsstabilitet genom att skydda hyresgästens rättigheter samtidigt som hyresvärdens intressen bevaras. Utländska fastighetsägare åtnjuter samma rättsliga rättigheter och ansvar som turkiska medborgare när det gäller hyresavtal, skydd av hyresgäster och fastighetsförvaltning.

Förutom den allmänna rättsliga ramen måste hyresvärdar också följa specifika skatteregler, vräkningsprocedurer och licenskrav—särskilt för korttidsuthyrningar. Eftersom Turkiets fastighetsmarknad fortsätter att locka internationella investerare, är det avgörande att förstå dessa rättsliga grundprinciper för att kunna driva en laglig och konfliktfri uthyrningsverksamhet.

Registrering och tillstånd för hyresintäkter i Turkiet

För att hyra ut fastigheter i Turkiet lagligt måste fastighetsägare skaffa ett Turkiskt skatteidentifieringsnummer (TIN) och deklarera alla hyresintäkter till skattemyndigheterna. För korttidsuthyrningar—särskilt de på plattformar som Airbnb—krävs ett turismuthyrningstillstånd. Detta innebär att registrera fastigheten hos Kultur- och turistministeriet och följa säkerhetsföreskrifter, inklusive brandcertifikat och boendebegränsningar. Underlåtenhet att följa dessa krav kan leda till betydande böter och administrativa påföljder.

Hyresavtalsgrundläggande i Turkiet

Även om ett skriftligt hyresavtal inte är juridiskt obligatoriskt, rekommenderas det starkt för att undvika missförstånd och fastställa tydliga villkor. Viktiga klausuler bör inkludera hyresbelopp, betalningsschema, hyresavtalets varaktighet och uppsägningsterminer.

Hyresavtal i Turkiet delas generellt in i två kategorier:

• Fastställda avtal (vanligtvis 1 till 10 år), som slutar automatiskt om de inte förnyas
• Indefinita avtal, som automatiskt förnyas årligen om de inte avslutas med minst tre månaders varsel innan hyresåret slutar

Ändringar eller tidig uppsägning av avtalet kräver vanligtvis samtycke från båda parter.

Hyresvärdens rättigheter och ansvar

Hyresvärdar är skyldiga att tillhandahålla hyresgäster med en beboelig bostad, inklusive att underhålla byggnadens strukturella integritet och åtgärda större reparationer. Dessutom, vid hyresavtalets uppsägning, måste hyresvärden återbetala säkerhetsdepositionen inom 15 dagar—efter att ha dragit av legitima kostnader för skador.

Vräkningsrättigheter är föremål för specifika rättsliga villkor. Till exempel, om en hyresgäst misslyckas med att betala hyra och inte löser den utestående summan inom 30 dagar efter en formell varning, kan hyresvärden lagligt säga upp avtalet. Andra grunder för vräkning inkluderar otillåten underuthyrning, missbruk eller skador på fastigheten samt hyresvärdens dokumenterade behov av att använda fastigheten för personliga skäl. Juridisk rådgivning rekommenderas i vräkningsärenden för att säkerställa fullständig efterlevnad av turkisk lag.

Särskilda överväganden för korttidsuthyrningar

Fastighetsägare som erbjuder korttidsuthyrningar i Turkiet måste strikt följa kraven för turismuthyrningstillstånd. Detta inkluderar registrering hos Kultur- och turistministeriet, skaffa brandskyddscertifikat och följa grannskapets boenderegler—som den 25% gränsen för korttidsuthyrningar i bostadsbyggnader.

Dessutom bör hyresvärdar säkerställa ansvarsförsäkring som täcker gästers skador och egendomsskador. Medan plattformar som Airbnb erbjuder begränsat värdskydd, ersätter detta inte det obligatoriska juridiska skyddet enligt turkisk lag.

Skatt på hyresinkomster i Turkiet: Vad du behöver veta

Hyresinkomster som tjänas i Turkiet är föremål för inkomstskatt enligt turkisk lag. Skatteansvaret beror på fastighetsägarens skatteresidensstatus – antingen som en bosatt eller icke-bosatt skattskyldig.

Icke-bosatta skattskyldiga är individer som inte bor i Turkiet, inte har ett lagligt uppehållstillstånd i landet och inte har stannat i Turkiet mer än sex sammanhängande månader under ett kalenderår. Viktigt är att denna kategori omfattar både utlänningar och turkiska medborgare som bor utomlands. Icke-bosatta beskattas endast för inkomster som tjänas inom Turkiet, som hyresinkomster från turkiska fastigheter.

Även om icke-bosatta och bosatta följer liknande procedurer för att deklarera och betala skatt på hyresinkomster i Turkiet, beror de viktigaste skillnaderna på deras övergripande skattskyldighet och tillämpningen av dubbelbeskattningsavtal (DBA) mellan Turkiet och deras hemländer.

2025 Skattesatser för hyresinkomster i Turkiet

För skatteåret 2025 tillämpar Turkiet ett progressivt inkomstskattesystem. Medan bosatta beskattas på sina globala inkomster, beskattas icke-bosatta endast på sina inkomster som kommer från Turkiet.

De nuvarande inkomstskatteintervall för 2025 är följande:

Dubbelbeskattningsavtal (DBA)

En av de skattemässiga fördelarna för utlänningar som hyr ut i Turkiet är dubbelbeskattningsavtalen. Turkiet har undertecknat dubbelbeskattningsavtal med mer än 80 länder, vilket gör det möjligt för utländska investerare att undvika att bli dubbelbeskattade på samma hyresinkomst. Dessa avtal tillåter ofta fastighetsägare att antingen begära skatteavdrag eller undantag i sitt hemland för skatter som betalats i Turkiet. Detta gör den turkiska fastighetsmarknaden särskilt attraktiv för internationella investerare som söker effektiva skatteplaneringsstrategier. Dubbelbeskattningsavtalen hjälper till att minska bördan av icke-bosatt hyresskatt i Turkiet genom att möjliggöra skatteavdrag eller undantag i investerarens hemland.

Turkiets hyresinkomstbefrielse

Fastighetsägare som hyr ut bostadsfastigheter i Turkiet är berättigade till en årlig skattebefrielse. Denna tröskel ändras varje år:

• 2024: Hyresinkomster upp till 33 000 TRY är skattefria
• 2025: Befrielsen har höjts till 47 000 TRY

Om din totala hyresinkomst från bostäder under ett givet skatteår är under tröskeln, behöver du inte betala inkomstskatt på den inkomsten. Denna befrielse gäller inte för kommersiella fastigheter. Om fastigheten är gemensamt ägd kan varje ägare tillämpa befrielsen individuellt, proportionellt mot sin andel av inkomsten. Ägare av flera bostadsfastigheter måste räkna samman sina hyresinkomster för att avgöra om de kvalificerar sig för befrielsen.

Avdragsmetoder för hyresinkomster i Turkiet

När befrielsen har tillämpats måste fastighetsägare välja en av två avdragsmetoder för att minska sina skattepliktiga hyresinkomster:

1.Den faktiska kostnadsmetoden

Denna metod gör det möjligt för hyresvärdar att dra av faktiska kostnader relaterade till fastigheten, såsom reparationer och underhåll, fastighetsförsäkring, ränta på bolån, avskrivningar och fastighetsförvaltningsavgifter. Denna metod är idealisk för hyresvärdar med höga driftskostnader, men den kräver korrekt dokumentation och kvitton för alla avdragsgilla kostnader.

Not: Om du drar nytta av hyresbefrielsen för bostäder, får du inte dra av kostnader relaterade till den befriade delen av inkomsten.

2.Schablonavdragsmetoden

Alternativt kan hyresvärdar dra av en fast 15% av sina bruttohyresinkomster, utan att behöva lämna in någon kostnadsdokumentation. Denna metod måste dock användas under två på varandra följande år.

Schablonavdragsmetoden är endast tillgänglig för hyresinkomster från bostäder, som lägenheter och hus i Turkiet. Avdraget tillämpas efter att hyresbefrielsen för det året har dragits av. Fördelarna med schablonavdraget inkluderar enkelhet och lätthet vid deklaration, ingen behov av att spåra eller rapportera individuella kostnader, låg risk för revision och större förutsägbarhet i skatteplaneringen. Denna metod fungerar bäst för hyresvärdar med minimala kostnader. Om dina kostnader däremot överstiger 15% av dina hyresinkomster kan den faktiska kostnadsmetoden ge ett större avdrag och minska din totala skattebörda.

Skatte skillnader mellan Turkiets hyresformer: Bostad, Kommersiell och Korttidsuthyrning

Att förstå hur hyresinkomster klassificeras enligt turkisk skattelagstiftning är avgörande för investerare som är intresserade av fastigheter i Turkiet. Skattskyldigheten varierar avsevärt beroende på om uthyrningen är bostads-, kommersiell eller korttidsuthyrning, och varje kategori styrs av olika regler och skattebehandlingar.

Bostads vs. Kommersiell hyresinkomst i Turkiet

Bostadshyresinkomst:

Inkomst från att hyra ut bostadsfastigheter, såsom lägenheter eller hus, är berättigad till en årlig skattebefrielse, förutsatt att den inte överskrider den av regeringen fastställda tröskeln. Dessutom är bostadsinkomster inte föremål för moms (mervärdesskatt), om det inte kvalificeras som en kommersiell aktivitet. Detta gör långsiktig bostadsuthyrning till ett relativt enkelt alternativ för många fastighetsinvesterare i Turkiet.

Kommersiell hyresinkomst:

Att hyra ut kommersiella fastigheter, såsom butiker, kontor eller affärslokaler, innebär en mer komplex skattesstruktur. Denna inkomst betraktas som kommersiell och därför gäller ingen skattebefrielse för kommersiella hyresinkomster. Det är också föremål för moms, och hyresvärdar måste utfärda fakturor för den erhållna hyran. Dessutom måste en källskatt på 20% tillämpas. Hyresgäster är lagligt skyldiga att dra av 20% av den bruttohyra och betala den direkt till de turkiska skattemyndigheterna för hyresvärdens räkning.

Detta system med källskatt erbjuder en fördel när det gäller regelefterlevnad, eftersom det minskar hyresvärdens administrativa börda samtidigt som det säkerställer korrekt skatteuppbörd.

Korttids vs. Långtidsuthyrning i Turkiet

Långtidsuthyrning:

Kontrakt som sträcker sig längre än sex månader betraktas som långtidsuthyrning. Dessa behandlas på samma sätt som standard bostadshyresinkomster, och omfattas av reglerna för personlig inkomstskatt. Långtidsuthyrning är enklare att hantera både juridiskt och skattemässigt, med färre licens- och registreringskrav jämfört med korttidsalternativ.

Korttidsuthyrning:

Korttidsuthyrning, såsom att lista lägenheter i Turkiet på plattformar som Airbnb för 100 dagar eller färre, betraktas som kommersiell aktivitet enligt turkisk lag. Därför omfattas den av turismregler för korttidsuthyrning.

För att verka lagligt på detta område måste fastighetsägare:

• Skaffa ett Turismverksamhetslicens
• Få kommunalt godkännande
• Registrera sig hos lokala myndigheter
• Utfärda moms-kompatibla fakturor
• Följa eventuella turismskatter eller avgifter

Eftersom korttidsuthyrning i Turkiet kategoriseras som kommersiell verksamhet är inkomsten föremål för moms och ytterligare reglering.

Rapportering av hyresinkomster i Turkiet

När du tjänar inkomst från att hyra ut fastigheter i Turkiet – oavsett om du är utländsk medborgare eller lokal, bosatt eller icke-bosatt – är du lagligt skyldig att deklarera denna inkomst till de turkiska skattemyndigheterna varje år.

Den årliga hyresinkomstransaktionen måste lämnas in mellan 1 mars och 31 mars för inkomster som tjänats under föregående kalenderår. Deklarationer kan göras online eller personligen. För onlineinlämning måste hyresinkomster deklareras via Interaktiva Skattebyrån (İnteraktif Vergi Dairesi) portal. Alternativt kan deklarationer lämnas in vid det lokala Skattebyrån (Vergi Dairesi).

Hyresinkomstskatten betalas normalt i två lika stora delbetalningar: den första vid slutet av mars och den andra vid slutet av juli.

Underlåtenhet att deklarera hyresinkomster i Turkiet – eller att underdeklarera dem – kan leda till betydande böter, räntekostnader och revisioner, vilket gör att efterlevnad är avgörande för både bosatta och icke-bosatta fastighetsägare.

Oavsett om du planerar att hyra ut din fastighet eller investera på Turkiets blomstrande fastighetsmarknad är det avgörande att hålla sig informerad om dina juridiska och ekonomiska ansvar. För internationella investerare är det särskilt viktigt att förstå hur skattesystemet fungerar för att optimera avkastningen och minimera risken.

RELATERADE SIDOR

Komplett guide till korttidsuthyrning i Istanbul

Passiv Fastighetsinvestering: Nyckeln till en Stadig Inkomst

Skattenummer i Turkiet: En Snabbguide för Utlänningar

Fastighetsförvaltning för korttidsuthyrning i Turkiet