راهنمای کامل توافقنامه‌های مالیاتی دوگانه (DTA)

اگر در خارج از کشور زندگی می‌کنید یا با کشور دیگری روابط تجاری، حرفه‌ای یا سرمایه‌گذاری دارید، درک نحوه عملکرد توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف برای جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف بر یک درآمد دو بار ضروری است.

مالیات مضاعف به این معنی است که یک درآمد یا سرمایه یکسان هم در کشور خود و هم در کشور دیگر مشمول مالیات می‌شود، که می‌تواند بار مالی ایجاد کند، به ویژه برای سرمایه‌گذاران بین‌المللی، کارمندان خارجی، متخصصان خوداشتغال و شرکت‌ها. توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف برای جلوگیری از این مشکلات با ارائه حمایت قانونی، کاهش بدهی‌های مالیاتی و ایجاد قوانین روشن در مورد نحوه مالیات‌بندی درآمد فرامرزی طراحی شده‌اند.

این راهنما نحوه عملکرد توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف، مزایای آنها، مفاد کلیدی و نحوه استفاده از آنها برای به حداقل رساندن یا جلوگیری از مالیات مضاعف را توضیح می‌دهد.

توافق‌نامه مالیات مضاعف چیست؟

توافق‌نامه مالیات مضاعف (DTA)، که به عنوان پیمان مالیات مضاعف یا توافق‌نامه اجتناب از مالیات مضاعف نیز شناخته می‌شود، یک پیمان دوجانبه بین دو کشور است. هدف اصلی آن تعیین این است که کدام کشور حق دارد انواع خاصی از درآمد را مالیات دهد و از دو برابر شدن مالیات بر یک درآمد جلوگیری کند. DTA ها انواع مختلفی از درآمد، از جمله درآمد شغلی، سود تجاری، حقوق بازنشستگی، سود سهام، بهره، حق امتیاز و سود سرمایه را پوشش می‌دهند.

چگونه از مالیات مضاعف اجتناب کنیم؟

کشورهای متعددی توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف (DTA) دارند تا به شما در جلوگیری از مالیات مضاعف کمک کنند.

DTA ها حقوق مالیاتی را بر اساس ماهیت درآمد بین کشورها تقسیم می‌کنند. آنها عموماً از طریق سه مکانیسم اصلی عمل می‌کنند:

• روش معافیت مالیاتی: یک کشور موافقت می‌کند که اصلاً درآمد را مالیات ندهد.
• روش اعتبار مالیاتی: شما در یک کشور مالیات پرداخت می‌کنید و کشور دیگر برای مالیاتی که قبلاً پرداخت کرده‌اید، اعتبار به شما می‌دهد.
• نرخ مالیات تکلیفی کاهش‌یافته: برخی از پرداخت‌ها، مانند سود سهام، بهره یا حق امتیاز، با نرخ کاهش‌یافته در کشور مبدا مشمول مالیات می‌شوند.

مزایای کلیدی توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف

توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف مزایای مهم متعددی را برای افراد و مشاغل ارائه می‌دهند:

• مالیات تکلیفی پایین‌تر: سود سهام، بهره و حق امتیاز شما با نرخ مالیات تکلیفی کاهش‌یافته یا صفر درصد مشمول مالیات می‌شوند.
• تخصیص شفاف حقوق مالیاتی: توافقنامه‌های مالیات مضاعف به وضوح مشخص می‌کنند که کدام کشور می‌تواند درآمد اشتغال، حقوق بازنشستگی، درآمد املاک و مستغلات یا سود سرمایه را مالیات دهد.
• مکانیسم حل اختلاف (MAP): رویه توافق متقابل (MAP) روشی برای حل اختلافات مالیاتی فرامرزی ارائه می‌دهد. با درخواست به مرجع مالیاتی محلی، می‌توانید درخواست مذاکره بین کشورهای درگیر را داشته باشید و تعدیل احتمالی تعهدات مالیاتی خود را دریافت کنید.

نحوه برخورد DTAها با درآمد اشتغال، حقوق بازنشستگی و درآمد سرمایه‌گذاری

درآمد اشتغال، حقوق بازنشستگی و درآمد سرمایه‌گذاری معمولاً تحت مواد جداگانه‌ای از معاهده مالیات مضاعف قرار می‌گیرند که مفاد متمایزی برای هر یک دارد. درک این تمایزات برای افرادی که در خارج از کشور کار، زندگی یا سرمایه‌گذاری می‌کنند بسیار مهم است.

درآمد اشتغال: به طور کلی، درآمد اشتغال در کشوری که در آن کار می‌کنید مشمول مالیات می‌شود. با این حال، بسیاری از DTAها شامل استثنائات و شرایط ویژه‌ای هستند. برای مثال:

• اگر یک شهروند آمریکایی به طور موقت توسط کارفرمای خود برای کمتر از پنج سال به اسپانیا اعزام شود، ممکن است همچنان مشمول مالیات بر حقوق خود در ایالات متحده باشد.
• اگر مدت اعزام بیش از پنج سال باشد، فرد عموماً مشمول مالیات اسپانیا می‌شود و همچنین ممکن است ملزم به پرداخت به تأمین اجتماعی اسپانیا شود.

حقوق بازنشستگی: حقوق بازنشستگی معمولاً در کشور محل اقامت دریافت‌کننده مشمول مالیات می‌شود. این شامل حقوق بازنشستگی خصوصی، حقوق بازنشستگی شغلی و مستمری می‌شود. با این حال، حقوق بازنشستگی دولتی یا خدمات عمومی ممکن است همچنان در کشوری که حقوق بازنشستگی پرداخت می‌شود، حتی اگر دریافت‌کننده در خارج از کشور زندگی کند، مشمول مالیات باشد.

سود سهام، بهره، حق امتیاز: درآمد سرمایه‌گذاری، مانند سود سهام، بهره و حق امتیاز، عموماً در کشور محل اقامت مشمول مالیات می‌شود. با این حال، کشور مبدا همچنین می‌تواند مالیات تکلیفی را با نرخ کاهش یافته طبق تعریف DTA اعمال کند.

چگونه می‌توان اعتبار مالیاتی خارجی را تحت قانون اجتناب از مالیات مضاعف مطالبه کرد؟

رویه‌های خاص بسته به کشورهای مربوطه متفاوت است. به طور کلی، این فرآیند به شرح زیر است:

• دریافت گواهی اقامت مالیاتی: برای بهره‌مندی از DTA، باید ثابت کنید که مقیم مالیاتی کشور خود هستید. گواهی رسمی اقامت یا گواهی اقامت مالیاتی را از اداره مالیات محلی خود دریافت کنید.
• مدرک پرداخت مالیات خارجی را ارائه دهید:شما باید در کشور خارجی که درآمد شما در آن کسب شده است، مالیات پرداخت کرده باشید. اسناد رسمی مانند رسیدهای مالیات تکلیفی، اعلامیه‌های ارزیابی مالیات خارجی یا صورت‌حساب‌های اداره مالیات خارجی را جمع‌آوری کنید.
• فرم درخواست را تکمیل کنید یا دادخواست تهیه کنید:بیشتر کشورها استانداردهای خاص خود را برای این فرآیند دارند. هنگام پر کردن فرم، تمام اطلاعات مورد نیاز را به طور واضح و دقیق ارائه دهید.

قانون رفع تداخل اقامت دوگانه​ تحت DTAs

در برخی موارد، یک فرد ممکن است به عنوان مقیم مالیاتی در بیش از یک کشور واجد شرایط باشد. DTAs اغلب شامل قوانین رفع تداخل برای حل و فصل اقامت دوگانه هستند. هنگام تعیین کشور اصلی مالیات دهنده یک شخص، عوامل متعددی از جمله موارد زیر در نظر گرفته می‌شوند:

• محل سکونت دائمی
• مرکز منافع حیاتی (روابط شخصی و اقتصادی)
• محل سکونت دائمی
• ملیت
• مفاد خاص معاهده

کدام کشورها جامع‌ترین شبکه‌های DTA را دارند؟

نتیجه‌گیری

معاهدات مالیات مضاعف، چارچوب مالیاتی امن و قابل پیش‌بینی را برای افراد و مشاغل با منابع درآمد بین‌المللی فراهم می‌کنند. اگر در خارج از کشور زندگی می‌کنید یا هرگونه ارتباط اقتصادی با یک کشور خارجی دارید، اجتناب از مالیات مضاعف تحت شرایط DTA و برنامه‌ریزی مالیات خود بر اساس آن ضروری است.

اگر در مورد توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف سؤالی دارید، با تیم ما تماس بگیرید. تیم متخصص ما در TEKCE Visa اینجا است تا پشتیبانی حقوقی قابل اعتماد و حرفه‌ای ارائه دهد.

صفحات مرتبط

گواهی اقامت مالیاتی در اسپانیا چیست

راهنمای ارث و مالیات در اسپانیا 2025 برای مالکان خارجی

بررسی مالیات در قبرس شمالی

سیستم مالیاتی ترکیه: اطلاعات و نکات به‌روز

سیستم مالیاتی اسپانیا: راهنمای کامل برای خارجی ها

دبی: بهشت معاف از مالیات با پتانسیل سرمایه گذاری پرسود