Общие сведения о соглашениях об избежании двойного налогообложения

Если вы проживаете за рубежом или имеете деловые, профессиональные или инвестиционные связи с другой страной, важно понимать, как работают соглашения об избежании двойного налогообложения (СДН). Это поможет избежать ситуации, когда вы платите налог с одного и того же дохода дважды.

Двойное налогообложение возникает, когда один и тот же доход или капитал облагаются налогом в вашей стране и в другой. Это может стать серьезным финансовым бременем, особенно для международных инвесторов, иностранных сотрудников, самозанятых специалистов и компаний. Соглашения об избежании двойного налогообложения помогают решить эту проблему, снижая налоговые риски и четко регламентируя, как должен облагаться налогом доход, полученный за границей.

В этой статье мы подробно объясним, как работают соглашения об избежании двойного налогообложения, какие преимущества они дают и как их можно использовать для минимизации налоговых обязательств.

Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения?

Соглашение об избежании двойного налогообложения — это двусторонний договор между двумя странами. Основная цель такого соглашения — определить, какая страна имеет право облагать налогом определенные виды доходов, а также предотвратить их налогообложение дважды. СДН охватывает различные виды доходов, такие как зарплата, прибыль от бизнеса, пенсии, дивиденды, проценты, авторские гонорары и прирост капитала.

Как избежать двойного налогообложения?

Множество стран заключают соглашения об избежании двойного налогообложения, чтобы помочь избежать уплаты налогов с одного и того же дохода дважды.

СДН распределяют налоговые права между странами в зависимости от характера дохода и обычно используют три основных метода:

• Освобождение от налога: Одна страна соглашается не облагать налогом этот доход вовсе.
• Налоговый кредит: Вы платите налог в одной стране, а другая страна предоставляет вам кредит за уплаченный налог.
• Сниженные ставки налога: В некоторых случаях, например, на дивиденды, проценты или авторские гонорары, в стране источника дохода применяются более низкие налоговые ставки.

Ключевые преимущества соглашений об избежании двойного налогообложения

Соглашения об избежании двойного налогообложения предоставляют ряд важных преимуществ как для частных лиц, так и для бизнеса:

• Сниженные налоги на источник: Дивиденды, проценты и авторские гонорары часто облагаются налогом по сниженным ставкам или вообще не облагаются.
• Ясное распределение налоговых прав: Соглашения точно определяют, какая страна имеет право взимать налоги с доходов от работы, пенсий, доходов от недвижимости или прироста капитала.
• Решение налоговых споров: Процедура взаимного соглашения позволяет урегулировать споры между странами. Если возникают проблемы с налогообложением, можно обратиться в местные налоговые органы и запросить переговоры между странами для возможной корректировки налоговых обязательств.

Как соглашения регулируют налогообложение доходов от работы, пенсий и инвестиционных доходов

Доходы от работы, пенсии и инвестиционные доходы обычно охватываются отдельными статьями соглашений об избежании двойного налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности. Знание этих отличий важно для тех, кто работает, живет или инвестирует за рубежом.

Доходы от работы. Как правило, налог на доходы от работы взимается в той стране, где вы работаете. Однако многие соглашения предусматривают исключения. Например:

• Если гражданин США направляется в Испанию на срок до пяти лет, его доход продолжит облагаться налогом в США.
• Если срок пребывания в Испании превышает пять лет, он становится налоговым резидентом этой страны и, скорее всего, начнет платить налоги в Испании, а также будет обязан вносить взносы в систему социального обеспечения.

Пенсии. В большинстве случаев пенсии облагаются налогом в стране проживания получателя. Это касается как частных, так и трудовых пенсий. Однако государственные пенсии могут продолжать облагаться налогом в той стране, где они выплачиваются, даже если получатель живет за границей.

Инвестиционные доходы. Дивиденды, проценты и авторские гонорары обычно облагаются налогом в стране проживания получателя. Но страна источника дохода может также удерживать налог на источник по сниженной ставке, установленной в соглашении.

Как подать заявку на налоговое освобождение или вычет в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения?

Процесс подачи заявки на налоговое освобождение или вычет может различаться в зависимости от соглашений между странами, но общий порядок следующий:

• Получите сертификат налогового резидента: Чтобы воспользоваться преимуществами СДН, необходимо доказать, что вы являетесь налоговым резидентом своей страны. Для этого получите официальное свидетельство о налоговом резидентстве в местных налоговых органах.
• Предоставьте доказательства уплаты налога за границей: Вы должны подтвердить, что налог был уплачен в стране, где вы заработали доход. Для этого соберите документы, подтверждающие уплату налога, такие как квитанции о налоговых удержаниях или официальные уведомления от иностранных налоговых органов.
• Заполните соответствующую форму: Большинство стран имеют свои стандарты для подачи заявок. При заполнении формы важно указать все необходимые данные в полном объеме и точно.

Что делать в случае двойного налогового резидентства?

В некоторых случаях человек может быть признан налоговым резидентом сразу нескольких стран. Для решения проблемы двойного налогового резидентства в соглашениях об устранении двойного налогообложения обычно предусмотрены специальные правила. При этом для определения, в какой стране необходимо уплачивать налог, учитываются следующие факторы:

• Место постоянного проживания;
• Социальные и экономические связи;
• Страна, в которой человек проводит больше времени;
• Гражданство;
• Специальные положения, предусмотренные в соглашении.

Страны, заключившие больше всего соглашений об избежании двойного налогообложения

Заключение

Соглашения об избежании двойного налогообложения обеспечивают стабильную и прозрачную налоговую среду для людей и компаний с международными источниками дохода. Если вы живете за рубежом или ведете бизнес в другой стране, важно правильно использовать положения СДН для предотвращения двойного налогообложения и оптимизации налогов.

Если у вас есть вопросы по соглашениям о двойном налогообложении, не стесняйтесь обратиться к нам. Наша команда экспертов в TEKCE Visa готова предоставить вам квалифицированную и профессиональную юридическую поддержку.

СТРАНИЦЫ ПО ТЕМЕ

Как получить сертификат налогового резидента в Испании

Испанское наследственное право и налоги для нерезидентов

Налоговая система Северного Кипра

Налоговая система Турции: актуальные правила и ставки

Налоговая система Испании: все, что вам нужно знать

Дубай: Рай без Налогов с Выгодным Инвестиционным Потенциалом